2019減稅降費新路徑 增值稅社保費率下調雙輪推進

選稿人員：郭紅麗   |   發(fā)布日期：2019/1/16 11:08:19   |   瀏覽次數(shù): 2356

　　1月9日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，表示要再推出一批針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施，從企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設稅、印花等十多種稅收著手。上述減稅政策可追溯至今年1月1日，實施期限暫定三年，預計每年可再為小微企業(yè)減負約2000億元，三年可減負6000億元。

　　國常會議指出，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策調整后將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。中山市一位小微企業(yè)主告訴時代周報記者：“此次發(fā)布的減稅規(guī)則對小微企業(yè)是極大利好，減稅力度非常大?！?/span>

　　據(jù)悉，2018年我國全年減稅超1.3萬億元，在近期中央密集要求“更大規(guī)模”的基礎上，2019年的減稅規(guī)模將有增無減，多位專家預測，今年的減稅力度仍將達到萬億級。

　　要實現(xiàn)萬億級的年度減稅力度，市場期待更大規(guī)模、更大范圍的整體性減稅降費。財政部財政科學研究所前所長、華夏新供給經(jīng)濟學研究院首席經(jīng)濟學家賈康在接受時代周報記者采訪時表示：“增值稅及社保費率下調是目前熱議的內容，但關于減稅的幅度，主要還是由國家根據(jù)綜合的實際情況，出臺一個可以實施的方案。很難說現(xiàn)在能預測會進行怎樣的調整，而且也有可能并非一次性到位，而是循序漸進、過渡性地進行?！?/span>

　　多位專家分析表示，目前，我國16%、10%、6%的三檔增值稅稅率有進一步改革的空間—有望三檔并兩檔，且16%的稅率可進一步下調;此外，目前39%的社保費率也偏高。具體改革措施有望在今年兩會之后陸續(xù)出臺。

　　兩份“大禮包”預計減稅4000億

　　1月10日，財政部部長就貫徹落實中央經(jīng)濟工作會議精神接受央媒聯(lián)合采訪時表示，2018年我國預計全年為市場主體減負約1.3萬億元，2019年將在這個基礎上再加力，實行更大規(guī)模的減稅、更為明顯的降費，目前已經(jīng)在研究深化增值稅改革、降低社會保險費率綜合方案。

　　在財政部部長接受采訪的前一天，國常會議宣布將推出四個方面措施為小微企業(yè)減負。

　　一是大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準，同時加大所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、100萬-300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%;二是對主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元;三是允許各省(區(qū)、市)政府對增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加;四是擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人有更多稅收優(yōu)惠。

　　此次減稅，一方面大幅放寬了可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準，同時加大了所得稅的優(yōu)惠力度。

　　以小微企業(yè)所得稅為例，此前可享受“減半征收”(年應納稅所得額減按50%計入)和20%的小微企業(yè)優(yōu)惠稅率標準，為年應納稅所得額不超過100萬元。此次新發(fā)布的稅收優(yōu)惠政策，將其標準放寬到了年應納稅所得額300萬元;其次，新的優(yōu)惠政策將100萬元、100萬-300萬元分別減按25%、50%計入應納稅所得額，從而加大了實際稅率優(yōu)惠。以一家年應納稅所得額為300萬元的企業(yè)為例，此前需按照非小微企業(yè)優(yōu)惠稅率的標準(25%)繳納企業(yè)所得稅75萬元，新的優(yōu)惠政策發(fā)布后，則只需繳納25萬元

　　萬博新經(jīng)濟研究院院長滕泰對時代周報記者表示，這兩年，隨著土地、人工價格上漲，融資成本上升和市場需求疲弱，很多中小企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)了比較困難的情況，這個時候出臺對小微企業(yè)的減稅降費，是真的比較好的政策?！皩τ诜€(wěn)經(jīng)濟、穩(wěn)就業(yè)，是一劑非常好的強心針?！?/span>

　　目前，個人所得稅專項扣除、小微企業(yè)普惠性稅收優(yōu)惠兩項減稅“大禮包”已經(jīng)優(yōu)先派達共計4000億元：已經(jīng)開始執(zhí)行的個人所得稅專項扣除，預計全年減稅2000億元;此次發(fā)布的針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施，預計全年減稅2000億元。

　　養(yǎng)老金改革應先于社保費率下調

　　自去年以來，“更大規(guī)模減稅”一直是備受熱議的經(jīng)濟話題。

　　去年底中央經(jīng)濟工作會議指出，2019年“積極的財政政策要加力提效，實施更大規(guī)模的減稅降費”;此后，全國財政工作會議、稅務總局新年獻詞均提及“更大規(guī)模減稅”。多位專家預測，2019年的減稅規(guī)模將超萬億元。而據(jù)興業(yè)證券(5.150,  -0.08, -1.53%)宏觀經(jīng)濟研究團隊分析指出，2019年的減稅空間大約在1.5萬億元。

　　交通銀行(5.890, -0.03,  -0.51%)總行金融研究中心副總經(jīng)理、首席研究員在接受時代周報記者采訪時分析表示：“只有增值稅和企業(yè)所得稅這兩大稅種的稅率下調，才能實現(xiàn)年度減稅降費1萬億元左右規(guī)模的效果。”

　　此次財政部部長在采訪中直接指明了2019年減稅降費的方向：“2019年要加大減稅降費力度……深化增值稅改革、降低社會保險費率綜合方案等措施已經(jīng)在研究中。”1月10日，人社部部長張紀南在接受媒體采訪時也表示，正在加快研究企業(yè)降低社保費率的實施方案。

　　眾望所歸的增值稅稅率、社保費率何時下調?調整空間有多大?

　　交通銀行總行金融研究中心副總經(jīng)理、首席研究員向時代周報記者建議說：“三檔并兩檔是當前增值稅改革的大方向，16%的最高稅率是一定要下調的，不排除16%和10%這兩檔稅率合并下調為13%。除此之外，增值稅、所得稅兩大稅種之一的企業(yè)所得稅，也建議有普惠性、整體性的調整。目前我國企業(yè)所得稅稅率是25%，小微企業(yè)享有優(yōu)惠性稅率20%，高新技術企業(yè)也有優(yōu)惠稅率15%，但也還有下調的空間，比如效仿美國，整體下調至21%?！?/span>

　　相較于聲勢浩大的減稅，盡管原定今年1月1日起推行的社保征管體制改革已經(jīng)暫緩，但這只是權宜之計，如何在全國層面盡快降低企業(yè)社保費率特別是基本養(yǎng)老保險費率，成為當務之急。

　　交通銀行總行金融研究中心副總經(jīng)理、首席研究員在接受時代周報記者采訪時指出，社保是企業(yè)負擔非常重的方面之一，尤其是加強征收之后，“加強征收后，為了不增加企業(yè)負擔，對社保費率進行下調非常必要。目前我國的社保費率為39%，遠高于美國的16%，在這種情況下，下調到20%-25%，有助于減輕企業(yè)負擔”。

　　交通銀行總行金融研究中心副總經(jīng)理、首席研究員同時指出，與調整社保費率關聯(lián)最大的就是養(yǎng)老金問題，這也是阻礙社保費率下調的原因之一：收的錢少了，養(yǎng)老錢從哪里來?針對這一問題，交通銀行總行金融研究中心副總經(jīng)理、首席研究員建議：“一是及時填補虧空，加快國資劃轉社保基金的速度和力度;二是社保賬戶方面，可以參照美國的401K計劃，采取遞進累進制、做實個人賬戶，把社保賬戶做成投資賬戶、多繳多拿?！?span style="font-family: 宋體, SimSun; font-size: 18px;">交通銀行總行金融研究中心副總經(jīng)理、首席研究員強調，“先于社保改革之前，養(yǎng)老金的改革應該一并甚至提前進行”。

　　壓縮地方政府行政支出，應對財政缺口

　　大規(guī)模減稅降費之后，地方政府的財政缺口如何彌補?國常會議同時提出，中央財政將加大對地方的一般性轉移支付。此外，近兩年來，發(fā)行債券也越來越多地成為地方政府平衡財政的選擇。

　　地方轉移支付方面，據(jù)了解，2018年11月，財政部已經(jīng)提前下達2019年中央對地方轉移支付共8類資金累計超過1.8萬億元;地方債方面，此次召開的國務院常務會議強調，對經(jīng)全國人大授權提前下達的1.39萬億元地方債要盡快發(fā)行，優(yōu)先用于在建項目，防止“半拉子”工程，支持規(guī)劃內重大項目及解決政府項目拖欠等。

　　賈康認為，更大規(guī)模的減稅降費后，地方財政收入的平衡主要還是要依靠轉移支付、債券模式、減少支出等多個方面形成組合拳，出臺組合式制度進行平衡。但北京大學國民經(jīng)濟研究中心主任蘇劍向時代周報記者分析認為，中央財政的轉移支付肯定是一個辦法，“但是更建議從減少政府支出著手，在必要的情況下再考慮中央政府的轉移支付。如果地方通過地方債解決地方財力缺口問題，所受約束較小，容易形成新的債務危機”。

　　相關數(shù)據(jù)顯示，當前發(fā)達國家的政府行政支出占財政支出的比例為10%左右，我國大約在20%以上，其中政府機構人員冗雜成為支出的主要來源。從2017年開始，財政政策提出要壓縮5%的一般性支出，目前這項政策仍在執(zhí)行。財政部部長在此次采訪中繼續(xù)強調，2019年將會“加大”財政支出，但“提高”財政資金配置效率和使用效益，“一般性支出要壓減5%以上，取消低效、無效支出”。

　　對此，上海財經(jīng)大學公共經(jīng)濟與管理學院財政系教授向時代周報記者指出：“去年中央對地方的一般性轉移支付是3.9萬億元。今年在這個基礎上，完全有可能擴大。比如地方減稅減收了20%，那么中央財政就需要及時向地方下達轉移支付20%。”上海財經(jīng)大學公共經(jīng)濟與管理學院財政系教授認為：“壓減政府一般性支出5%這個要求，能起到的作用太小了，反而地方發(fā)債的方式更值得期待。”

　　“中央經(jīng)濟工作會議提出逆周期調節(jié)，目前，貨幣已經(jīng)趨向寬松了，但財政寬松的力度還是不夠?！?span style="font-family: 宋體, SimSun; font-size: 18px;">交通銀行總行金融研究中心副總經(jīng)理、首席研究員最后總結指出，“今年的財政赤字率可以回調到3%，政府在減少一些不必要的支出方面還大有可為。短期內，減稅降費肯定會帶給財政一定的壓力，但只有企業(yè)有活力了、經(jīng)濟恢復了，才是經(jīng)濟長遠發(fā)展之道?！?/span>

  來源：時代周報