內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳

關(guān)于印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)項目支出績效評價管理辦法》的通知

內(nèi)政辦發(fā)〔2021〕5號

各盟行政公署、市人民政府，自治區(qū)各委、辦、廳、局，各大企業(yè)、事業(yè)單位：

　　經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)將《內(nèi)蒙古自治區(qū)項目支出績效評價管理辦法》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認(rèn)真貫徹落實。

　　2021年1月22日

　　(此件公開發(fā)布)??

內(nèi)蒙古自治區(qū)項目支出績效評價管理辦法

　　第一章?總? ? 則

　　第一條? 為全面實施預(yù)算績效管理，規(guī)范財政項目支出績效評價工作，提高績效評價工作質(zhì)量和水平，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》(中發(fā)〔2018〕34號)、《財政部關(guān)于印發(fā)〈項目支出績效評價管理辦法〉的通知》(財預(yù)〔2020〕10號)等有關(guān)法律、規(guī)章和文件精神，結(jié)合自治區(qū)實際，制定本辦法。

　　第二條? 本辦法適用于一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的項目支出，與預(yù)算資金及相關(guān)活動有關(guān)的政府投資基金、主權(quán)財富基金、政府和社會資本合作(PPP)、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)項目等績效評價可參照本辦法執(zhí)行。

　　第三條? 項目支出是部門支出的組成部分，是各部門或單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外編制的年度項目支出。包括基本建設(shè)項目，有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃、工程、基金項目，專項業(yè)務(wù)項目，大型修繕、大型購置、大型會議、科技專項、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、政策性補貼、對外援助、支援不發(fā)達地區(qū)等項目。

　　第四條? 項目支出績效評價(以下簡稱績效評價)是指財政部門、預(yù)算部門和單位依據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，對項目支出的經(jīng)濟性、效率性、效益性和公平性進行客觀、公正的測量、分析和評判。

　　第五條 ? 本辦法所稱績效評價包括單位自評、部門評價和財政評價。單位自評是指項目單位按照有關(guān)規(guī)定和要求對績效目標(biāo)完成情況進行自我評價。部門評價是指各級預(yù)算部門根據(jù)相關(guān)要求，運用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法對本部門項目組織開展的績效評價。財政評價是指財政部門對預(yù)算部門的項目組織開展的績效評價。

　　履行國有資本經(jīng)營預(yù)算單位出資人職責(zé)(主管)部門對所監(jiān)管企業(yè)項目組織開展的績效評價應(yīng)當(dāng)納入部門評價范疇。

　　第六條???績效評價期限包括年度、中期及項目期結(jié)束后;對于實施期5年(含)以上的項目，應(yīng)適時開展中期和實施期后績效評價。

　　第二章?績效評價原則、依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

　　第七條? 績效評價應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

　　(一)科學(xué)公正?？冃гu價應(yīng)當(dāng)運用科學(xué)合理的方法，按照規(guī)范的程序，對項目績效進行客觀、公正的反映;

　　(二)統(tǒng)籌兼顧。單位自評、部門和財政評價應(yīng)職責(zé)明確，各有側(cè)重，相互銜接。單位自評應(yīng)由項目單位自主實施，部門評價和財政評價應(yīng)當(dāng)在單位自評的基礎(chǔ)上開展，必要時可委托第三方機構(gòu)實施;

　　(三)激勵約束?？冃гu價結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整、改進管理實質(zhì)性掛鉤，體現(xiàn)獎優(yōu)罰劣和激勵相容導(dǎo)向，有效要安排、低效要壓減、無效要問責(zé);

　　(四)公開透明?？冃гu價結(jié)果依法依規(guī)公開，并自覺接受社會監(jiān)督。

　　第八條? 績效評價的主要依據(jù)：

　　(一)國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度;

　　(二)黨中央、國務(wù)院重大決策部署，經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo);自治區(qū)各級黨委和政府重點工作安排、重點任務(wù)要求以及經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo);

　　(三)部門職責(zé)相關(guān)規(guī)定;

　　(四)相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)規(guī)劃及專業(yè)技術(shù)規(guī)范;

　　(五)預(yù)算管理制度及辦法，項目及資金管理辦法、財務(wù)和會計資料;

　　(六)項目設(shè)立的政策依據(jù)和目標(biāo)，項目批復(fù)文件，預(yù)算執(zhí)行情況，年度決算報告、項目決算或驗收報告等相關(guān)材料;

　　(七)本級人大審查結(jié)果報告、審計報告及決定，財政監(jiān)督稽核報告等;

　　(八)其他相關(guān)資料。

　　第九條? 績效評價標(biāo)準(zhǔn)主要用于對績效指標(biāo)完成情況進行比較，包括：

　　(一)計劃標(biāo)準(zhǔn)。指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等作為評價標(biāo)準(zhǔn);

　　(二)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn);

　　(三)歷史標(biāo)準(zhǔn)。指參照歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)，為體現(xiàn)績效改進的原則，在可實現(xiàn)的條件下應(yīng)當(dāng)確定相對較高的評價標(biāo)準(zhǔn);

　　(四)按財政部門和預(yù)算部門相關(guān)規(guī)定確認(rèn)或認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。

　　第三章?單位自評組織實施

　　第十條? 單位自評對象包括納入政府預(yù)算管理的所有項目支出，按照“誰支出、誰自評”原則，自評工作由項目單位具體負(fù)責(zé)實施。

　　第十一條? 單位自評內(nèi)容主要包括：項目總體績效目標(biāo)、各項績效指標(biāo)完成情況以及預(yù)算執(zhí)行情況。對未完成績效目標(biāo)或偏離績效目標(biāo)較大的項目應(yīng)當(dāng)分析并說明原因，研究提出改進措施。

　　第十二條? 單位自評指標(biāo)是預(yù)算批復(fù)時確定的績效指標(biāo)或申請上級專項資金時確定的績效指標(biāo)，包括項目的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本，以及經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、服務(wù)對象滿意度等。

　　第十三條? 單位自評指標(biāo)的權(quán)重由各單位根據(jù)項目實際情況確定。原則上預(yù)算執(zhí)行率和一級指標(biāo)權(quán)重統(tǒng)一設(shè)置為：預(yù)算執(zhí)行率10%、產(chǎn)出指標(biāo)50%、效益指標(biāo)30%、服務(wù)對象滿意度指標(biāo)10% 。如有特殊情況，一級指標(biāo)權(quán)重可做適當(dāng)調(diào)整。二、三級指標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)指標(biāo)重要程度、項目實施階段等因素綜合確定，準(zhǔn)確反映項目的產(chǎn)出和效益。有關(guān)部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第十四條? 單位自評采用定量與定性評價相結(jié)合的比較法，總分由各項指標(biāo)得分匯總形成。

　　第十五條 ? 定量指標(biāo)得分按照以下方法評定：

　　(一)與年初或項目設(shè)定指標(biāo)值相比，完成指標(biāo)值的，記該指標(biāo)所賦全部分值;

　　(二)對完成值高于指標(biāo)值較多的，應(yīng)當(dāng)分析原因，如果是由于年初或項目指標(biāo)值設(shè)定明顯偏低造成的，應(yīng)當(dāng)按照偏離度適當(dāng)調(diào)減分值;

　　(三)未完成指標(biāo)值的，按照完成值與指標(biāo)值的比例記分。

　　第十六條? 定性指標(biāo)得分按照以下方法評定：根據(jù)指標(biāo)完成情況分為達成年度指標(biāo)、部分達成年度指標(biāo)并具有一定效果、未達成年度指標(biāo)且效果較差三檔，分別按照該指標(biāo)對應(yīng)分值區(qū)間100%—80%(含)、80%—60%(含)、60%—0%合理確定分值。

　　第十七條? 單位自評主要通過項目支出績效自評表和自評報告的形式反映，自評結(jié)果應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、權(quán)重合理、數(shù)據(jù)真實、結(jié)果客觀。項目單位對自評結(jié)果的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

　　第十八條? 有關(guān)主管部門和財政部門根據(jù)工作需要，對單位自評結(jié)果進行抽查核驗。對抽查核驗發(fā)現(xiàn)的問題，項目單位應(yīng)當(dāng)及時整改落實。

　　第四章部門和財政評價組織實施

　　第十九條? 部門和財政評價實行年度計劃管理，年初預(yù)算部門、財政部門應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌研究確定當(dāng)年績效評價工作計劃，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)將績效評價工作計劃報同級財政部門備案。

　　第二十條? 根據(jù)工作需要，評價部門應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選取部門履職的重大改革發(fā)展項目作為評價對象，原則上應(yīng)當(dāng)以5年為周期，實現(xiàn)部門評價重點項目全覆蓋，一般性項目的績效評價可隨機選擇。財政部門應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇貫徹落實黨中央、國務(wù)院重大方針政策和決策部署及自治區(qū)黨委和政府工作要求的項目，以及覆蓋面廣、影響力大、社會關(guān)注度高、實施期長的項目作為評價對象。對重點項目應(yīng)周期性組織開展績效評價。

　　第二十一條? 建立績效評價抽查機制，各級財政部門應(yīng)當(dāng)每年抽取一定數(shù)量的部門評價項目，對評價結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性等進行復(fù)核，以提高評價結(jié)果的客觀性。復(fù)核工作主要結(jié)合日常掌握情況，采取審核績效自評或評價材料、查閱支撐臺賬資料、實地延伸核實關(guān)鍵指標(biāo)完成情況等方式開展，抽查中發(fā)現(xiàn)的問題須及時反饋部門核實整改。

　　第二十二條? 部門和財政評價委托第三方機構(gòu)實施時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)制度辦法，對第三方機構(gòu)及工作質(zhì)量進行事前、事中、事后全過程監(jiān)督管理，并對第三方機構(gòu)出具的評價報告建立評審制度，切實提高績效評價質(zhì)量。

　　第二十三條? 部門和財政評價內(nèi)容主要包括：項目立項情況、績效目標(biāo)和績效指標(biāo)設(shè)定情況、資金管理和使用情況、相關(guān)管理制度辦法的健全性及執(zhí)行情況、實現(xiàn)的產(chǎn)出情況、取得的效益情況、服務(wù)對象滿意度情況、其他相關(guān)內(nèi)容等。

　　第二十四條? 評價工作主要包括以下環(huán)節(jié)：

　　(一)確定績效評價對象和范圍;

　　(二)下達績效評價通知;

　　(三)研究制定績效評價工作方案;

　　(四)收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料，并進行現(xiàn)場調(diào)研、座談;

　　(五)核實有關(guān)情況，分析形成初步結(jié)論;

　　(六)與被評價部門(單位)交換意見;

　　(七)綜合分析并形成最終結(jié)論;

　　(八)提交績效評價報告;

　　(九)建立績效評價檔案。

　　第二十五條? 績效評價通知應(yīng)當(dāng)明確評價任務(wù)、評價對象、評價內(nèi)容、評價工作進程安排、項目單位需提供的資料等，在組織實施評價前下達有關(guān)部門、單位。

　　第二十六條? 評價工作方案應(yīng)當(dāng)符合可行性、全面性和簡明性原則，評價內(nèi)容、方法、步驟和時間節(jié)點安排科學(xué)合理。

　　第二十七條? 財政和部門評價根據(jù)需要可委托第三方機構(gòu)或相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覅⑴c。相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜野椖克婕邦I(lǐng)域(行業(yè))專家、財務(wù)(財政)管理專家、績效管理專家等。第三方機構(gòu)和專家人員數(shù)量、專業(yè)結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)能力應(yīng)當(dāng)滿足評價工作需要，并充分考慮利益關(guān)系回避、成員穩(wěn)定性等因素。

　　第二十八條? 第三方機構(gòu)或?qū)＜覒?yīng)當(dāng)在與項目單位充分溝通的基礎(chǔ)上，考慮完整性、重要性、相關(guān)性、可比性、可行性和經(jīng)濟性、有效性等因素，科學(xué)編制績效評價指標(biāo)體系，合理分配指標(biāo)權(quán)重，以充分體現(xiàn)和客觀反映項目績效狀況以及績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

　　第二十九條? 評價指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

　　(一)與評價對象密切相關(guān)，全面反映項目決策、項目和資金管理、產(chǎn)出和效益;

　　(二)優(yōu)先選取最具代表性、最能直接反映產(chǎn)出和效益的核心指標(biāo)，精簡實用;

　　(三)指標(biāo)內(nèi)涵應(yīng)當(dāng)明確、具體、可衡量，數(shù)據(jù)及佐證資料應(yīng)當(dāng)可采集、可獲得;

　　(四)同類項目績效評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有一致性，便于評價結(jié)果相互比較。

　　第三十條? 評價指標(biāo)的權(quán)重根據(jù)各項指標(biāo)在評價體系中的重要程度確定，應(yīng)當(dāng)突出結(jié)果導(dǎo)向，原則上產(chǎn)出、效益指標(biāo)權(quán)重不低于60%，特殊情況可做適當(dāng)調(diào)整。項目處于不同實施階段時，指標(biāo)權(quán)重應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)差異性，其中，實施期間的評價更加注重決策、過程和產(chǎn)出，實施期結(jié)束后的評價更加注重產(chǎn)出和效益。

　　第三十一條? 績效評價原則上應(yīng)采取現(xiàn)場和非現(xiàn)場評價相結(jié)合的方式。

　　(一)現(xiàn)場評價，是指評價人員到項目現(xiàn)場采取勘察、詢查、復(fù)核或與項目單位座談等方式，對有關(guān)情況進行核實、對所掌握的資料進行分析、對項目進行評價的過程?，F(xiàn)場評價范圍根據(jù)委托方要求確定，原則上不低于具體項目單位(或項目數(shù)量)總數(shù)的30%、項目預(yù)算總額的30%;

　　(二)非現(xiàn)場評價，是指評價人員對項目單位提供的項目相關(guān)資料和各種公開數(shù)據(jù)資料進行分類、匯總和分析，對項目進行評價的過程。非現(xiàn)場評價原則上需覆蓋所有與項目實施有關(guān)的單位和投入到項目的資金。

　　第三十二條? 評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法、標(biāo)桿管理法等。根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法。

　　(一)成本效益分析法。是指將投入與產(chǎn)出、效益進行關(guān)聯(lián)性分析的方法;

　　(二)比較法。是指將實施情況與績效目標(biāo)、歷史情況、不同部門和地區(qū)同類支出情況進行比較的方法;

　　(三)因素分析法。是指綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外部因素的方法;

　　(四)最低成本法。是指在績效目標(biāo)確定的前提下，成本最小者為優(yōu)的方法;

　　(五)公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式進行評判的方法;

　　(六)標(biāo)桿管理法。是指以國內(nèi)外同行業(yè)中較高的績效水平為標(biāo)桿進行評判的方法;

　　(七)其他評價方法。

　　第三十三條? 評價工作組應(yīng)當(dāng)在對現(xiàn)場評價和非現(xiàn)場評價情況進行梳理、匯總、分析的基礎(chǔ)上，對項目總體情況進行綜合評價，形成評價結(jié)果并撰寫績效評價報告。

　　第三十四條? 評價結(jié)果采取評分和評級相結(jié)合的方式，具體分值和等級可根據(jù)不同評價內(nèi)容設(shè)定?？偡忠话阍O(shè)置為100分，等級一般劃分為四檔：90(含)—100分為優(yōu)、80(含)—90分為良、60(含)—80分為中、60分以下為差。

　　第三十五條? 績效評價報告應(yīng)當(dāng)全面闡述所評價項目的基本情況，說明評價組織實施情況，并在全面分析總結(jié)評價的基礎(chǔ)上，對照評價指標(biāo)體系做出具體績效分析和結(jié)論。對項目績效、主要問題分析等應(yīng)當(dāng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、案例詳實、依據(jù)充分、分析透徹、結(jié)論準(zhǔn)確，所提建議應(yīng)當(dāng)具有針對性和可行性。

　　第五章?績效評價結(jié)果應(yīng)用及公開

　　第三十六條? 項目單位應(yīng)當(dāng)切實加強單位自評結(jié)果的整理、分析，將自評結(jié)果作為本單位完善政策、制度和改進管理的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行率偏低、自評結(jié)果較差的項目，應(yīng)當(dāng)單獨說明原因，提出整改措施。

　　第三十七條? 部門和財政評價工作完成后，評價方應(yīng)當(dāng)及時將評價結(jié)果反饋被評價對象并明確整改時限。被評價對象應(yīng)當(dāng)按要求報送整改落實情況，對于評價結(jié)果與自評結(jié)果差異較大的，應(yīng)當(dāng)深刻分析產(chǎn)生差異的原因，進一步改進相關(guān)工作。評價部門應(yīng)當(dāng)按要求將部門評價結(jié)果及時報送本級財政部門。

　　第三十八條? 財政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算部門的重點績效評價結(jié)果應(yīng)用和整改情況進行全面審核，并重點選取部分項目開展專項核查，督促加強評價結(jié)果應(yīng)用。

　　第三十九條? 部門評價結(jié)果作為本部門安排預(yù)算、完善政策和改進管理的重要依據(jù);財政評價結(jié)果作為安排政府預(yù)算、完善政策和改進管理的重要依據(jù)。原則上，對評價等級為優(yōu)、良的，根據(jù)情況予以支持;對評價等級為中、差的，應(yīng)當(dāng)完善政策、改進管理，根據(jù)情況核減預(yù)算。對不進行整改或整改不到位的，根據(jù)情況相應(yīng)調(diào)減預(yù)算或整改到位后再予安排。

　　第四十條? 績效評價工作和結(jié)果依法接受人大、審計和財政等部門監(jiān)督和社會監(jiān)督。

　　第四十一條? 單位自評結(jié)果、部門評價和財政評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)按要求編入政府決算和本部門決算，報送本級人大常委會(工委)，并依法予以公開。

　　第六章 法律責(zé)任

　　第四十二條? 對使用財政資金嚴(yán)重低效無效并造成重大損失的責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定追責(zé)問責(zé)。對績效評價過程中發(fā)現(xiàn)的財政違法行為，依照《中華人民共和國預(yù)算法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)，追究資金使用單位和個人的相關(guān)責(zé)任;發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法問題線索的，應(yīng)當(dāng)及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)。

　　第四十三條? 各級財政部門、預(yù)算部門和單位及其工作人員在績效評價工作中存在違反本辦法的行為，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，依照《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國公務(wù)員法》《中華人民共和國監(jiān)察法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

　　第七章 附? ? 則

　　第四十四條? 本辦法實施過程中的具體問題，由自治區(qū)財政廳負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條? 對于新增項目(政策)或項目(政策)到期后需繼續(xù)執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)參照有關(guān)事前績效評估辦法開展事前績效評估，評估結(jié)果作為申請預(yù)算必備條件和預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。

　　第四十六條? 本辦法自印發(fā)之日起施行?！秲?nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〈內(nèi)蒙古自治區(qū)財政支出績效評價管理辦法〉的通知》(內(nèi)政辦發(fā)〔2016〕171號)同時廢止。

　　附件 ：

1.項目支出績效自評表

2.項目支出績效評價指標(biāo)體系框架（參考）

3.項目支出績效評價報告（參考提綱）

4.項目支出績效自評報告（參考提綱）

　　來源：內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳